CIT estoński kontra klasyczny CIT – co wybrać i dlaczego?

Wybór formy opodatkowania zysków w spółce kapitałowej to decyzja, która ma wpływ na płynność finansową firmy, obowiązki księgowe i całkowite obciążenia podatkowe. Coraz więcej przedsiębiorców zadaje sobie pytanie: CIT estoński – co to jest i czy warto na niego przejść? To model oparty na ryczałcie od dochodów spółek, promowany przez ustawodawcę jako bardziej przejrzysty, mniej sformalizowany i efektywnie tańszy podatkowo – szczególnie w porównaniu do klasycznego CIT-u.

CIT estoński kontra klasyczny CIT – kluczowe różnice

Moment powstania obowiązku podatkowego

• Klasyczny CIT: Podatek od dochodu płacony jest na bieżąco – co miesiąc lub kwartał, niezależnie od tego, czy spółka wypłaci zysk wspólnikom, czy przeznaczy go na inwestycje.
• CIT estoński: Dochód opodatkowany jest dopiero w momencie wypłaty zysku (np. dywidendy). Dopóki zysk pozostaje w firmie i jest reinwestowany – podatku nie ma. To przedsiębiorca decyduje, kiedy pojawi się obowiązek podatkowy

Efektywna stawka podatku

W przypadku klasycznego CIT-u, mały podatnik lub nowo powstała firma musi liczyć się z łącznym opodatkowaniem w wysokości około 26,29% – na tę wartość składa się 9% podatku CIT oraz 19% PIT od wypłaconych dywidend. Dla większych firm, efektywna stawka podatkowa rośnie do około 34,39% – przy stawce 19% CIT i 19% PIT.

Z kolei w modelu estońskiego CIT-u, całkowite opodatkowanie jest niższe: wynosi około 20% dla małych firm i około 25% dla większych przedsiębiorstw. Co istotne, podatek płacony jest dopiero przy wypłacie zysków, co daje realne korzyści podatkowe dla firm, które nie wypłacają dywidend regularnie, lecz inwestują zyski w rozwój.

Księgowość i formalności

• Klasyczny CIT: Wymaga obliczania kosztów uzyskania przychodu, amortyzacji, kalkulowania zaliczek i corocznych deklaracji.
• CIT estoński: Oparty wyłącznie na danych z ksiąg rachunkowych – nie ma potrzeby ustalania kosztów podatkowych ani amortyzacji. Brak miesięcznych zaliczek i uproszczony system rozliczeń.

Zachęta do inwestowania

• CIT estoński: Zachęca do pozostawiania zysków w spółce – reinwestując zyski, firma nie płaci podatku aż do momentu ich wypłaty. To znacząco poprawia płynność finansową i stwarza warunki do szybszego rozwoju.
• Klasyczny CIT: Podatek trzeba zapłacić niezależnie od tego, czy zysk zostanie wypłacony, czy nie.

Wymogi formalne i ograniczenia

• CIT estoński: Dostępny tylko dla określonych spółek (z o.o., akcyjnych, prostych akcyjnych, komandytowych i komandytowo-akcyjnych), których wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne. Wymagane jest zatrudnienie min. 3 pracowników (niebędących wspólnikami) i ponad 50% przychodów musi pochodzić z działalności operacyjnej.
• Klasyczny CIT: Nie ma takich ograniczeń – dostępny dla każdej spółki, bez względu na formę własności czy strukturę zatrudnienia.

CIT estoński – zalety i wady

Zalety:

• Odroczenie opodatkowania do momentu wypłaty zysku
• Niższa efektywna stawka podatku
• Uproszczona rachunkowość podatkowa i brak zaliczek
• Lepsza płynność finansowa i większe możliwości reinwestowania

Wady:

• Brak dostępu do ulg
• Brak możliwości rozliczania strat z ubiegłych lat
• Opodatkowanie tzw. ukrytych zysków (np. samochód do użytku prywatnego)
• Konieczność spełnienia ściśle określonych warunków formalnych i strukturalnych

Klasyczny CIT – zalety i wady

Zalety:

• Korzystniejszy dla firm posiadających złożoną strukturę udziałowców
• Możliwość korzystania z szerokiego katalogu ulg podatkowych i preferencji
• Możliwość rozliczania strat z lat ubiegłych

Wady:

• Podwójne opodatkowanie (CIT + PIT)
• Opodatkowanie również zysków reinwestowanych
• Skomplikowana księgowość i wyższe koszty obsługi rachunkowej

 

Planujesz przejście na estoński CIT?

Jeśli nadal zadajesz sobie pytanie: CIT estoński- co to jest i czy to rozwiązanie opłaca się Twojej firmie”, wejdź na stronę – gws.net.pl – znajdziesz tam nie tylko praktyczne informacje dotyczące podatków i optymalizacji rozliczeń, ale również możliwość skorzystania z indywidualnego doradztwa, dopasowanego do specyfiki Twojej działalności.